Ситуация клиента
ИП или ООО на УСН работает несколько лет. Выручка растёт: перешагнули 20 миллионов рублей в год, темп — устойчивый. Предприниматель не думает о НДС, потому что с текущими доходами формально не обязан его платить. Но именно сейчас — период, когда стоит посмотреть вперёд: при активном росте бизнеса порог в 20 млн рублей, при превышении которого возникает обязанность платить НДС, может наступить быстрее, чем ожидается.
Почему это зона внимания
В 2026 году порог, при котором на УСН возникает обязанность уплачивать НДС, составляет 20 млн рублей дохода в год. При активном росте бизнеса доход в 10–15 млн рублей — уже сигнал для планирования, а не точка безопасности. Проблемы возникают тогда, когда решения о ставке НДС, структуре договоров и учёте принимаются в спешке уже после превышения порога. При доходе свыше 272,5 млн рублей ставка 5% недоступна; при доходе свыше 490,5 млн рублей (базовый лимит УСН 450 млн с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год) право на применение УСН утрачивается.
Что проверить
- Динамика дохода: насколько быстро растёт и когда реально можно выйти за 20 млн рублей.
- Структура расходов: есть ли значительный входящий НДС от поставщиков — это влияет на выбор между пониженной и стандартной ставкой.
- Контрагенты: какая доля покупателей является плательщиками НДС и важен ли им входной НДС.
- Договоры: как сформулированы ценовые условия и насколько просто будет скорректировать их при необходимости.
- Учётная система: готова ли к выставлению счетов-фактур и ведению книги продаж.
Где чаще возникают ошибки
- Ждут, пока доход фактически превысит 20 млн рублей, и только тогда начинают разбираться — теряют время на подготовку.
- Не анализируют структуру расходов при выборе ставки НДС, берут «что проще» без расчёта.
- Игнорируют вопрос договоров — после превышения порога их переоформление требует времени и согласований с контрагентами.
Когда нужен эксперт
Достаточно консультации
Если доход ещё не превысил 20 млн рублей, но растёт и хочется понять, что и когда нужно сделать, — достаточно консультации по налоговому планированию.
Нужен аудит или сопровождение
Если доход уже близок к 20 млн рублей или планируются крупные сделки, меняется состав контрагентов — нужен налоговый консалтинг с оценкой сценариев и проверкой договоров.
Позиция Анны Чижиковой
Порог в 20 млн рублей — не стена, о которой узнают постфактум. К нему готовятся: оценивают структуру расходов, пересматривают договоры, выбирают ставку, обновляют учётную систему. Я видела оба сценария. Кто занялся этим заранее, переходит спокойно; кто узнал по факту — исправляет уже сданное.
Официальные источники
- НДС для плательщиков УСН — ФНС РоссииФНС · сверено: июнь 2026
Граница применимости
Материал носит информационный характер и не заменяет анализ документов, режима налогообложения, отчётности, операций, сотрудников, договоров и требований ФНС. Для точного вывода требуется диагностика конкретной ситуации.