Ситуация клиента
Предприниматель работал один: платил налог по УСН, фиксированные взносы — и всё. Потом взял первого сотрудника: на полную ставку, по договору, официально. И оказалось, что появляется целый новый контур обязательств — налоги, взносы, отчёты, сроки — которых раньше не было.
Почему это зона внимания
С появлением первого наёмного сотрудника ИП становится налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов. Это означает ежемесячные расчёты, регулярные платежи и несколько новых видов отчётности. Каждое обязательство имеет свой срок, свою форму и свои последствия при нарушении. Бизнес, который вёл один человек, перестаёт быть «упрощённым» с точки зрения кадровой и зарплатной части.
Что проверить
- Трудовой или гражданско-правовой договор: правильно ли оформлены отношения — это влияет на состав взносов.
- НДФЛ: удерживается ли налог при каждой выплате (аванс, зарплата), перечисляется ли в установленный срок через ЕНС.
- Страховые взносы: рассчитываются ли корректно; если ИП включён в реестр МСП при выполнении условий по основному виду деятельности и перечню — применяется ли пониженная ставка 15% на суммы выплат сверх 1,5 МРОТ (для производственных МСП — 7,6% с выплат свыше 1,5 МРОТ).
- Отчётность: 6-НДФЛ (ежеквартально + годовой расчёт), РСВ (ежеквартально), персонифицированные сведения о физических лицах (ежемесячно).
- Уведомления по НДФЛ: подаются дважды в месяц — по 25-е и по 3-е следующего месяца в зависимости от периода выплат.
- Кадровые документы: трудовой договор, приказ о приёме, трудовая книжка (или электронная запись в СФР).
- Больничные и отпуска: первые три дня нетрудоспособности оплачивает работодатель, остальное — СФР; отпускные выплачиваются за три дня до начала отпуска.
Где чаще возникают ошибки
- Начали платить сотруднику, но не перестроили систему платежей: НДФЛ перечисляют не по регламенту ЕНС.
- Не сдают ежемесячные персонифицированные сведения, считая достаточным квартальный РСВ.
- Не проверили регистрацию в реестре МСП — платят взносы по полной ставке, хотя имеют право на пониженную.
- Оформляют сотрудника договором ГПХ там, где по существу трудовые отношения — риск переквалификации.
Когда нужен эксперт
Достаточно консультации
Если нужно один раз разобраться: какие обязательства появятся, как рассчитать взносы, какие отчёты сдавать — достаточно консультации до приёма первого сотрудника.
Нужен аудит или сопровождение
Если сотрудник уже нанят, но система расчётов и отчётности не выстроена, или накопились вопросы по пеням и расхождениям — нужен зарплатный блок в рамках бухгалтерского сопровождения.
Позиция Анны Чижиковой
Первый сотрудник — граница, после которой учёт усложняется принципиально. Отчитываться и считать придётся ежемесячно, а не раз в год. Я советую выстраивать систему сразу: исправлять накопленные расхождения дороже и дольше.
Официальные источники
- Страховые взносы — ФНС РоссииФНС · сверено: июнь 2026
- Социальный фонд России — для работодателейСФР · сверено: июнь 2026
Граница применимости
Материал носит информационный характер и не заменяет анализ документов, режима налогообложения, отчётности, операций, сотрудников, договоров и требований ФНС. Для точного вывода требуется диагностика конкретной ситуации.