ЕНС и уведомления: почему одного платежа недостаточно для предсказуемого учёта
Ситуация клиента
ИП или ООО платит налоги по единому налоговому счёту: деньги уходят вовремя, задолженности нет. Но потом выясняется: деньги на ЕНС есть, а налог числится неуплаченным. Или приходит требование об уплате при положительном балансе счёта. Или начисляются пени там, где, казалось бы, всё оплачено.
Почему это зона внимания
С 1 января 2023 года все платежи в бюджет поступают на единый налоговый счёт (ЕНС), и ФНС самостоятельно распределяет их по обязательствам. Для того чтобы ФНС знала, как именно распределить средства, когда срок уплаты наступает раньше срока сдачи декларации, необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах. Без уведомления деньги на ЕНС могут быть, а налог при этом числиться неуплаченным — потому что ФНС не знает, на что их зачесть. Уведомления нужны для авансовых платежей по УСН, удержанного НДФЛ с сотрудников и ряда других обязательств.
Что проверить
- По каким налогам требуется уведомление: авансы по УСН, НДФЛ с сотрудников, имущественные налоги — если срок уплаты раньше срока сдачи декларации.
- Срок подачи уведомлений — до 25-го числа соответствующего месяца, то есть до даты платежа (28-е число).
- Актуальное сальдо ЕНС: доступно в Личном кабинете налогоплательщика на nalog.gov.ru.
- Корректность сумм в уведомлениях: неверная сумма в уведомлении формирует неверную совокупную обязанность и может создать переплату или недоимку.
- Уведомления по НДФЛ с 2024 года: если выплаты сотрудникам были в период с 1-го по 22-е число — уведомление по 25-е; с 23-го по последний день месяца — уведомление по 3-е следующего месяца.
Где чаще возникают ошибки
- Перевели деньги на ЕНС, но не подали уведомление — сумма зависла, налог числится неоплаченным.
- Подали уведомление с неверной суммой и не скорректировали — создаётся расхождение с реальной обязанностью.
- Не следят за сальдо ЕНС: если баланс отрицательный, следующие платежи уйдут в счёт задолженности, а не текущего периода.
- Не подают уведомления по НДФЛ как работодатели, считая достаточным квартальный отчёт 6-НДФЛ.
Когда нужен эксперт
Достаточно консультации
Если есть конкретный вопрос: почему пришло требование, что значит отрицательное сальдо или как исправить неверное уведомление — достаточно разовой консультации.
Нужен аудит или сопровождение
Если система платежей и уведомлений не выстроена регулярно, начисляются пени или есть неразобранные расхождения с ФНС — нужно разобрать историю и наладить регламент в рамках сопровождения.
Позиция Анны Чижиковой
ЕНС — удобная система, если понимать, как она работает. Платёж без уведомления и уведомление с неверной суммой — разные ошибки, но обе могут привести к формальной задолженности при реально уплаченных деньгах. Регламентный контроль сроков уведомлений — это часть профессионального сопровождения, а не задача, которую держат в памяти.
Похожие разборы
Связанные услуги
Материал носит информационный характер и не заменяет анализ документов, режима налогообложения, отчётности, операций, сотрудников, договоров и требований ФНС. Для точного вывода требуется диагностика конкретной ситуации.